試算表とは何か：包括的なガイド

簿記が好きだから起業する人はいません（会計士なら別ですが）。しかし、数字をきちんと管理することは絶対に不可欠です。そのための一つの方法は、試算表を作成することです。試算表は、企業の会計システムに誤りがないことを保証する完璧な方法ではありませんが、小さな欠陥を検出し、総勘定元帳の大きな欠陥を修正するのに役立ちます。つまり、何か問題が発生した場合、試算表は、それが深刻な問題になる前にそれを発見するチャンスなのです。

この記事では、試算表とは何か、なぜ重要なのか、そして最も簡単な方法で試算表を作成する方法について説明します。

目次
試算表とは何ですか?
試算表には何が含まれますか?
    試算表の例
調整試算表とは何ですか?
試算表を作成するための重要な手順
    1. まず数字を照合する
    2. 個人資金と事業資金を混同しない
    3. 会計ソフトを使う
    4. 隠れたエラーを探す
    5. 内部監査を実施する
企業はいつ試算表を使用すべきでしょうか?
最終的な考え

試算表とは何か

簡単に言えば、試算表とは、企業が保有するすべての勘定科目とその残高を一覧にした報告書です。借方合計と貸方合計が一致することを確認することが目的です。複式簿記では、会計士はすべての取引を2回記録します。1回は1つの勘定科目の借方として、もう1回は別の勘定科目の貸方として記録します。

試算表は、システムが正しく機能しているかどうかを確認するための手段です。総勘定元帳では貸方と借方の取引が別々に記録されますが、試算表では各勘定科目ごとに合計を計算します。（エラーのない元帳では、借方と貸方の合計は試算表と一致するはずです。）

試算表は、今日では貸方と借方の残高を確認するために必要ではありませんが、作業を相互に確認したい会計担当者や、監査する会計担当者をより深く理解したい監査人にとっては、依然として便利です。

2025 年には借方と貸方の残高の確認はほぼ自動化されていますが、試算表は企業にとって次のような点で役立ちます。

• エラーが雪だるま式に大きくなり、大きな問題になる前に見つける
• 財務諸表を正確に保つ（不正確なデータは誤った意思決定につながるため）
• 税金を払い過ぎたり、収入が不足していないか確認しましょう
• 会計士が帳簿を見たときに驚くことがないようにする

試算表が一致しない場合は、何か問題があることを覚えておいてください。後で混乱するよりも、今すぐ修正した方がよいでしょう。

試算表には何が含まれますか?

試算表では、総勘定元帳のすべての勘定科目を、出金用と入金用の 2 つの列にまとめます。通常、試算表には次の 6 つの部分が含まれます。

• 口座名義 (現金、家賃、売上など、総勘定元帳のすべての口座)
• 借方残高（資産と費用に記録された金額）
• 貸方残高（負債、収益、資本の合計）
• 口座番号
• 会計期間の日付
• 借方と貸方の合計

試算表の例

ジェイクは小さなコーヒーショップを経営しているとしましょう。月末に帳簿上のすべての内容が正しいかどうかを確認したいとします。試算表は次のようになります。

口座番号	アカウント名	デビット（米ドル）	クレジット（米ドル）
105	現金	5,000	0
106	売上収益	0	7,000
107	水道光熱費	500	0
108	売掛金	2,000	0
109	家賃	1,000	0
109	買掛金勘定	0	1,500
総合収支		8,500	8,500

すべてがバランスしています。素晴らしいですね！しかし、もし彼が材料費500ドルを記録し忘れていたとしたらどうでしょう。これでは合計が狂ってしまいますが、試算表でそれを補うことができるのです。

調整試算表とは何ですか?

通常の試算表は、明らかな誤りを見つけるのに非常に役立ちます。しかし、会計士が総勘定元帳に記録していない項目や、発生しているのに支払われていない費用など、記録漏れしている項目はどうでしょうか？そのような場合に、企業は調整試算表を活用できます。

例えば、カフェのオーナーであるジェイクが個人のクレジットカードで800ドル相当の文房具を購入した場合、800ドルが未計上となります。しかし、調整試算表では、この費用が借方欄に追加されるため、この金額は修正されます。

さらに、調整試算表は、元の記録には含まれていない費用も含めるため、より正確な財務報告書の作成につながります。例えば、企業は前払費用や、正式には発生していないものの考慮が必要な将来発生する費用を追加することができます。

注: これらの調整によって元の残高のエラーが修正されるわけではありませんが、事業主が資産と負債を適切に記録できるようになり、財務状況が改善されます。

試算表を作成するための重要な手順

1. まず数字を照合する

多くの人が、銀行口座の残高と実際の金額が一致しない銀行取引明細書を目にしたことがあるでしょう。ビジネスでも同じことがよく起こります。このような状況に陥った場合、経費の見落としを防ぐ最善の方法は、帳簿と実際の銀行取引を照合することです。

2. 個人資金と事業資金を混同しない

ビジネスにおける重要なルールの一つは、私費と仕事のお金を混同しないことです。例えば、食料品の購入にクレジットカードを使うオーナーは、試算表を整理するのが難しくなるでしょう。そのため、両方の資金を別々の口座に保管するのが賢明です。

3. 会計ソフトを使う

会計士を雇う資金が足りない？だからといって、すべての取引を手動で追跡する必要はありません。これは長くて骨の折れる作業です。代わりに、会計ソフトウェア（QuickBooks、Xero、Waveなど）を使ってプロセスを自動化しましょう。

4. 隠れたエラーを探す

会計業務にはミスが発生する余地が多く、優れた企業でさえミスに遭遇することがあります。そのため、常にすべての項目を相互チェックすることをお勧めします。注意すべき小さなミスには、以下のようなものがあります。

• 数字の転置（3,200 の代わりに 2,300 と入力）
• 小額取引の入力を忘れる
• 誤ってエントリを重複する

ほんの少しの間違いでも、試算表全体が狂ってしまう可能性があります。何度も確認し、さらにもう一度確認しましょう。

5. 内部監査を実施する

数ヶ月に一度、新鮮な目で会社の記録を見直してみましょう。きっと驚くような発見があるかもしれません。

企業はいつ試算表を使用すべきでしょうか?

試算表は、経営者が帳簿が正しいことを確認したいときや、次のような特定の瞬間に役立ちます。

• 月末または四半期末（エラーが蓄積される前に修正する）
• 財務諸表を作成する前に（企業がクリーンなデータで作業していることを確認する）
• 税金を申告する前に（間違いを早期に発見して IRS の面倒を回避しましょう）
• 融資を申請するときや投資家を誘致するとき（乱雑な帳簿 = 危険信号）
• 監査の前に（数字が間違っていると監査人が見つけるので、まず修正してください）

最終的な考え

多くの経営者は試算表にあまり注意を払っていません。結局のところ、最近はすべてが自動化されているので、手動で試算表を作成するのは余計な手間でしかないと思いませんか？しかし、試算表は社内チェック、特に正式な財務諸表を提出する前や誤りの追跡を行う際に非常に役立ちます。

経営者は試算表を使って財務状況を確認し、会計システムが適切に機能しているかどうかを確認することもできます。何ヶ月も経ってから会計ミスを修正するのは誰にとっても嫌なことです。ですから、早期発見が最善です。経営者が財務的に健全な事業運営に真剣に取り組んでいるなら、試算表を作成することは大きな違いを生む可能性があります。