راهنمای ضروری شما برای درک ترخیص کالا از گمرک واردات اتحادیه اروپا

برای هر کسب و کاری که به دنبال واردات کالا به اتحادیه اروپا (EU) است، داشتن درک درستی از چیستی اتحادیه اروپا و نحوه کار واردات و ترخیص کالا از گمرک در سراسر مرزهای کشورهای اروپایی بسیار مهم است. اتحادیه اروپا یک اتحادیه سیاسی و اقتصادی متشکل از 27 کشور عضو است که یکی از بزرگترین بلوک های تجاری در جهان را تشکیل می دهد. این مقاله جنبه های کلیدی واردات و ترخیص کالا از گمرک به اتحادیه اروپا را توضیح می دهد.

فهرست مندرجات
اصول اولیه گمرک واردات اتحادیه اروپا چیست؟
روند ترخیص کالا از گمرک اتحادیه اروپا چیست؟
چه طرف هایی در فرآیند واردات اتحادیه اروپا دخیل هستند؟
انواع ترخیص کالا از گمرک برای واردات به اتحادیه اروپا
پیامدهای انطباق گمرک اتحادیه اروپا
تاثیر گمرک اتحادیه اروپا بر تجارت الکترونیک و واردات کم ارزش
نکات خلاصه کلیدی

اصول اولیه گمرک واردات اتحادیه اروپا چیست؟ 

پیشینه اتحادیه گمرکی اتحادیه اروپا

27 کشور عضو اتحادیه اروپا دارای یک بازار واحد داخلی هستند، به طوری که کالاها می توانند از طریق یک کشور عضو وارد اتحادیه اروپا شوند و سپس آزادانه در سایر کشورهای اتحادیه اروپا تردد کنند. کمیسیون اتحادیه اروپا قوانین گمرکی اتحادیه اروپا را پیشنهاد و نظارت می کند و سپس خدمات گمرکی ملی در هر کشور برای اجرای عملیات روزمره اتحادیه گمرک اتحادیه اروپا با یکدیگر همکاری کنند.

همه کالاها آزادانه در اتحادیه گمرکی اتحادیه اروپا در گردش هستند و این اصل برای عملکرد مناسب بازار واحد ضروری است. تعرفه مشترک از عوارض گمرکی از کالاهای خارج از اتحادیه اروپا اخذ می شود، معمولاً هنگام ورود آنها به اتحادیه اروپا پرداخت می شود، و پس از آن دیگر هیچ بازرسی گمرکی یا عوارض گمرکی دیگری در خارج از مرزها بین کشورهای اتحادیه اروپا وضع نمی شود.

اهمیت شماره EORI

شماره EORI چیست؟

شماره EORI یک «شماره ثبت و شناسایی اپراتورهای اقتصادی» است که یک شماره شناسایی رایج در سراسر اتحادیه اروپا برای اپراتورهای اقتصادی و مقامات گمرکی است.

شماره EORI دو بخش دارد:

• کد کشور برای کشور عضو صادر کننده
• پس از آن کدی وجود دارد که در کشور عضو منحصر به فرد است

مشاغل و افرادی که مایل به تجارت با اتحادیه اروپا و سراسر اتحادیه اروپا هستند، هنگام تبادل اطلاعات با ادارات گمرک، باید از شماره EORI به عنوان یک شماره شناسایی برای همه رویه های گمرکی استفاده کنند.

چه کسی به شماره EORI نیاز دارد؟

هر اپراتور اقتصادی که در قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا مستقر است، باید یک شماره EORI برای اهداف گمرکی داشته باشد.

هر عامل اقتصادی که در قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا مستقر نیست باید برای تعدادی از موقعیت‌های مختلف دارای EORI باشد:

• برای ارائه اظهارنامه گمرکی در قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا
• برای ارسال خلاصه ای از ورود (ENS)
• برای ارائه یک بیانیه خلاصه خروج (EXS)
• برای ارائه اظهارنامه ذخیره سازی موقت در قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا
• به عنوان یک حامل برای حمل و نقل از طریق هوا، دریا یا آبراه داخلی عمل کند
• به عنوان یک حامل که به سیستم گمرک متصل است و مایل به دریافت اخطارهای گمرکی در خصوص ارسال یا اصلاح هرگونه اظهارنامه خلاصه ورود است عمل کند.

اهمیت شماره مالیات بر ارزش افزوده

واردات به اتحادیه اروپا، توسط هر شخص یا کسب و کار، مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است. مالیات بر ارزش افزوده اتحادیه اروپا برای همه 27 کشور عضو اعمال می شود و همچنین برای جابجایی کالا از مرزهای داخلی اتحادیه اروپا اعمال می شود. بنابراین برای شرکت هایی که در سراسر اتحادیه اروپا فعالیت می کنند، ممکن است الزامی برای ثبت کسب و کار خود با شماره مالیات بر ارزش افزوده در بیش از یک کشور اتحادیه اروپا وجود داشته باشد.

روند ترخیص کالا از گمرک اتحادیه اروپا چیست؟

اعلامیه های قبل از ورود / قبل از خروج

جایی که کالاها به اتحادیه اروپا می رسند حمل و نقل اقیانوس، حداقل 24 ساعت قبل از ورود فیزیکی محموله، اظهارنامه قبل از ورود الزامی است. برای اکثر موارد دیگر، اطلاع رسانی قبلی را می توان به صورت الکترونیکی تا 2 ساعت قبل از ورود یا خروج کالا یا حداکثر تا 4 ساعت برای ارسال کاغذ ارسال کرد. برای کالاهایی که از اتحادیه اروپا خارج می شوند، از اظهارنامه گمرکی به عنوان مشاوره قبل از خروج استفاده می شود.

اظهارنامه گمرکی

صاحب کالا یا شخصی که به نمایندگی از مالک اقدام می کند، مسئول تسلیم اظهارنامه گمرکی است که جزئیات کالاهایی را که وارد یا صادر می شود، ارائه می کند. با این حال، در عوض، این می تواند یک فرد یا شرکتی باشد که بر کالاها کنترل دارد (مثلاً یک حمل و نقل بار)، اگرچه به عنوان یک قاعده این افراد باید در اتحادیه اروپا مستقر شوند.

اظهارنامه باید در هنگام واردات در گمرک در بندر ورودی به اتحادیه اروپا تسلیم شود. اظهارنامه ها را می توان به صورت الکترونیکی ارائه کرد، اگرچه در برخی موارد ممکن است به صورت کتبی تسلیم شود.

اسناد ترخیص کالا از گمرک

تعدادی مدارک مهم برای ترخیص کالا از گمرک مورد نیاز است:

• فاکتور تجاری 
• وضعیت فعال اقتصادی مجاز 
• اثبات مبدأ
• اطلاعات تعرفه الزام آور
• اطلاعات مبدا الزام آور
• گواهی یا مجوزهای مربوطه
• سوابق مالیات بر ارزش افزوده و صادرات

بسته به وسیله حمل و نقل، ممکن است برای ترخیص مدارک اضافی نیز مورد نیاز باشد:

• بارنامه، بارنامه هوایی یا معادل آن
• ATA Carnet (همه اشکال حمل و نقل)
• کارنه تیر (ترکیب جاده و سایر حمل و نقل)
• لیست بسته بندی

ترانزیت گمرک اتحادیه اروپا

ترانزیت گمرکی یک رویه گمرکی است که برای جابجایی کالا بین دو مکان در یک قلمرو گمرکی، از طریق قلمرو گمرکی دیگر، یا بین دو یا چند قلمرو گمرکی مختلف استفاده می‌شود. رویه ترانزیت گمرکی امکان تعلیق موقت اقدامات وارداتی را که معمولاً در نقطه ورود به اتحادیه اروپا اعمال می‌شود، می‌دهد و در عوض اجازه می‌دهد تشریفات ترخیص گمرکی در مقصد انجام شود.

سیستم های ترانزیت تایید شده مختلفی در اتحادیه اروپا استفاده می شود:

• اتحادیه و ترانزیت مشترک
• TIR – حمل و نقل جاده ای بین المللی
• ATA - پذیرش موقت
• ناتو
• آبراه های راین
• پست از جمله پست بسته

عوارض گمرکی اتحادیه اروپا

اتحادیه گمرکی اتحادیه اروپا حقوق گمرکی واردات را بر اساس ارزش کالا، تعرفه های مرتبط با آن و مبدأ آن کالاهای وارد شده محاسبه می کند:

ارزش گذاری گمرکی

ارزش گمرکی تعیین ارزش کالای اظهار شده است و مبنای ارزیابی حقوق گمرکی را فراهم می کند. ارزش گمرکی معمولاً به عنوان درصدی از ارزش تجاری محاسبه می شود.

اگرچه روش های مختلفی برای محاسبه ارزش وجود دارد، روش اصلی این است که ارزش گذاری بر اساس کل مبلغ پرداخت شده برای کالاهای وارداتی باشد. اگر این روش معامله قابل اجرا نباشد، می توان از روش های ارزش گذاری دیگر استفاده کرد.

تعرفه گمرکی

اتحادیه اروپا این اصل را اعمال می کند که تولیدکنندگان داخلی اتحادیه اروپا باید بتوانند به طور عادلانه و برابر با واردات تولیدکنندگان از سایر کشورها و مناطق رقابت کنند. برای دستیابی به این برابری، تعرفه گمرکی برای کالاهای وارداتی اعمال می شود.

یک «تعرفه گمرکی مشترک» (CCT)، مشترک برای همه اعضای اتحادیه اروپا، در نقطه واردات کالا به اتحادیه اروپا اعمال می شود. با این حال، اگرچه CCT رایج است، اما نرخ های متفاوتی از عوارض را می توان بسته به کالایی که آنها هستند (طبقه بندی کالاها)، و از کجا آمده است (کشور مبدا) برای کالاها اعمال کرد. 

تعرفه گمرکی به تعدادی معیار مختلف در محاسبه مبلغ پرداختی توجه می کند: 

• طبقه بندی کالاها
• سیستم هماهنگ - اطلاعات عمومی
• نامگذاری ترکیبی
• اطلاعات تعرفه الزام آور (BTI)
• سهمیه های تعرفه ای
• سیستم های تعلیق
• تاریک

La تاریک، تعرفه یکپارچه اتحادیه اروپا، یک پایگاه داده چند زبانه است که همه اقدامات مربوط به تعرفه گمرکی اتحادیه اروپا، قوانین تجاری و کشاورزی را ادغام می کند. وجود یک سیستم کدگذاری واحد در سراسر اتحادیه اروپا امکان یک برنامه استاندارد واحد را برای همه اعضای اتحادیه اروپا فراهم می‌کند و به کشورهای اتحادیه اروپا مجموعه‌ای ثابت از اقدامات را می‌دهد تا هنگام واردات یا صادرات کالا اعمال شوند. همچنین امکان جمع آوری داده ها و تجزیه و تحلیل آماری کالاها در داخل و خارج از اتحادیه اروپا را در سراسر اتحادیه اروپا فراهم می کند.

قوانین مبدا

قواعد مبدأ مشخص می کند که کالا کجا تولید یا ساخته شده است، نه از جایی که حمل شده است، و بین مبدا ترجیحی و مبدأ غیر ترجیحی تمایز اعمال می شود. مبدأ همراه با طبقه بندی تعرفه ای و ارزش کالا، عوامل تعیین کننده ای هستند که باید برای آنها رفتار تعرفه گمرکی اعمال شود.

مبدا ترجیحی

مبدأ ترجیحی کشوری است که ترتیبات و موافقت‌نامه‌های خاصی برای آن اعمال می‌شود که کالاهای آن کشور را واجد شرایط واردات با نرخ عوارض کمتر یا صفر می‌کند.

منشا غیر ترجیحی

یک کشور مبدا غیر ترجیحی واجد شرایط رفتار با کشور برتر (MFN) خواهد بود، اگرچه تعدادی از اقدامات سیاست تجاری اعمال می شود. اینها ممکن است شامل اجرای اقداماتی مانند عوارض ضد دامپینگ و جبرانی، اقدامات حفاظتی، تحریم های تجاری، محدودیت های کمی یا سهمیه های تعرفه ای.

طرفین درگیر در فرآیند واردات اتحادیه اروپا چه کسانی هستند؟

طرف های کلیدی درگیر در فرآیند واردات را می توان به شرح زیر خلاصه کرد:

• فرستنده/تولیدکننده/فرستنده: طرفی که کالا را از مبدا ارسال می کند
• گیرنده / خریدار / گیرنده: طرفی که کالا برای او ارسال می شود
• وارد کننده رکورد: طرفی که از نظر قانونی مسئول ارائه اسناد کامل و دقیق به گمرک اتحادیه اروپا است
• کارگزار گمرکی: شخص ثالثی که از گمرک اتحادیه اروپا مجوز دارد تا از طرف واردکننده در واردات حمایت/عمل کند.

انواع ترخیص کالا از گمرک برای واردات به اتحادیه اروپا

هنگام واردات کالا به یک کشور عضو اتحادیه اروپا، کالاها را می توان به یکی از چهار روش وارد کرد: در گردش آزاد، برای استفاده خاص، برای پردازش داخلی یا برای ذخیره سازی.

گردش آزاد

اصل گردش آزاد نه تنها در مورد کالاهای ساخته شده در اتحادیه اروپا اعمال می شود، بلکه در مورد کالاهای وارداتی نیز که پس از پرداخت هر گونه حقوق گمرکی وارداتی برای گردش آزاد آزاد شده اند نیز اعمال می شود. هنگامی که کالاها در بندر ورودی از گمرک ترخیص می شوند، برای گردش آزاد در سراسر قلمرو اتحادیه اروپا آزاد می شوند، به طوری که می توانند مانند هر محصولی که در اتحادیه اروپا ساخته شده است، در بازار اتحادیه اروپا فروخته شود.

استفاده ویژه

کالاها را می توان برای «ورود موقت» با معافیت کلی یا جزئی از حقوق ورودی ترخیص کرد، برای مثال زمانی که کالا برای نمایش در نمایشگاه تجاری وارد شده و سپس دوباره صادر شده است.

«استفاده نهایی» رویه‌ای گمرکی است که واردات کالاهای خاصی را تحت نرخ‌های حقوق ورودی مطلوب ترویج می‌کند، در صورتی که این کالاها برای مقاصد خاص خاصی مانند ساخت کشتی‌ها، هواپیماها برای هوانوردی غیرنظامی یا سکوهای حفاری مقصد شده باشند.

پردازش داخلی

پردازش داخلی به این معنی است که کالاهای غیر اتحادیه اروپا به منظور استفاده در اتحادیه اروپا در یک یا چند عملیات پردازش، به عنوان مثال، برای تولید یا تعمیر، وارد می‌شوند. 

همچنین می‌توان از روش پردازش داخلی برای کالاهایی استفاده کرد که برای نگهداری، بهبود ظاهر یا کیفیت قابل عرضه در بازار، یا آماده‌سازی برای توزیع یا فروش مجدد، باید اشکال استانداردی از جابجایی را طی کنند.

ذخیره سازی

انبارداری شامل انبارهای گمرکی و مناطق آزاد می شود و در نظر گرفته شده است که به کسب و کارها انعطاف پذیری برای خرید و واردات کالاهای غیر اتحادیه اروپا حتی قبل از اینکه تصمیم بگیرند با کالاها چه کنند، می دهد. تا زمانی که کالاهای غیر اتحادیه اروپا در انبار هستند مشمول عوارض واردات یا سایر هزینه‌ها نمی‌شوند.

"انبار گمرکی" به این معنی است که کالاهای غیر اتحادیه اروپا را می توان در هر مکان مجاز توسط مقامات گمرکی ("انبارهای گمرکی") برای مدت نامحدود نگهداری کرد. کالا در انبارها تحت نظارت گمرک بوده و مشمول حقوق ورودی یا سایر هزینه های وارداتی یا مجوز نمی باشد.

کشورهای عضو اتحادیه اروپا ممکن است بخش هایی از قلمرو گمرکی را به عنوان "مناطق آزاد" تعیین کنند. «مناطق آزاد» مناطق محصور شده در قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا هستند که می‌توان کالاهای غیر اتحادیه اروپا را بدون حقوق ورودی یا سایر هزینه‌ها وارد کرد. 

کالاهای اتحادیه اروپا همچنین ممکن است وارد یا ذخیره، جابجا، استفاده، پردازش یا مصرف در مناطق آزاد شوند. چنین کالاهایی ممکن است پس از آن صادر یا به سایر نقاط قلمرو گمرکی اتحادیه اروپا وارد شوند.

پیامدهای انطباق گمرک اتحادیه اروپا

یکی از رایج‌ترین چالش‌های واردکنندگان، نحوه اخذ مالیات بر ارزش افزوده از کالاهای وارداتی است، به‌ویژه هنگام جابجایی کالا از مرزهای کشورهای عضو اتحادیه اروپا. مالیات بر ارزش افزوده هنگام واردات در بندر ورودی دریافت می شود. فروش یا جابجایی کالا از یک کشور اتحادیه اروپا به کشور دیگر هیچ گونه هزینه مالیات بر ارزش افزوده ندارد، به شرطی که برخی از معیارهای مهم رعایت شود:

• هر دو طرف معامله باید یک شماره VAT معتبر داشته باشند.
• واردکننده باید شماره VAT مشتری خارجی خود را با سیستم EU VIES بررسی کند.
• واردکننده باید شماره VAT مشتری خود را در فاکتور فروش خود قید کند.
• واردکننده باید مدارکی (مثلاً اسناد حمل و نقل کالا) داشته باشد که حرکت کالا از مرز را نشان دهد.
• سپس کالاها باید در مدت زمان معینی - معمولاً سه ماه - از کشور واردکننده خارج شوند.

در صورت عدم رعایت یک یا چند مورد از این شرایط، جریمه های گمرکی به احتمال زیاد اعمال می شود. در چنین مواردی، ممکن است بی‌نظمی رخ دهد و واردکننده ممکن است مسئول مالیات بر ارزش افزوده از دست رفته باشد. اگر مشتری نهایی شماره مالیات بر ارزش افزوده معتبری نداشته باشد یا واردکننده به مصرف کنندگان فردی بفروشد، واردکننده باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده کشور ارسال را از مشتری خود دریافت کند.

تاثیر گمرک اتحادیه اروپا بر تجارت الکترونیک و واردات کم ارزش؟

در سال 2021، اتحادیه اروپا قوانین مالیات بر ارزش افزوده خود را در مورد فعالیت های تجارت الکترونیک بین مرزی B2C تغییر داد تا با اجرای یک توقف (OSS) بر برخی از موانع فروش آنلاین برون مرزی غلبه کند. این به طور خاص به دنبال ساده سازی اعمال مالیات بر ارزش افزوده در فروش از راه دور کالاها، و برای واردات محموله های کم ارزش بود.

یک توقفگاه سه طرح ویژه را پوشش می دهد که برای اشخاص مشمول مالیات مستقر در اتحادیه اروپا و خارج از آن در دسترس است:

• طرح غیر اتحادیه اروپا
• طرح اتحادیه اروپا
• طرح واردات

این طرح‌های ویژه به شخص مشمول مالیاتی که برای طرح OSS در یکی از کشورهای عضو اتحادیه اروپا ثبت‌نام کرده است، اجازه می‌دهد تا اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده OSS را به‌صورت الکترونیکی ارائه کند که جزئیات کالاهای اعلام‌شده و مالیات بر ارزش افزوده را ارائه کند. اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده در طرح های اتحادیه اروپا و غیر اتحادیه اروپا به صورت سه ماهه و در طرح واردات ماهانه ارائه می شود.

اشخاص مشمول مالیات مستقر در اتحادیه اروپا می توانند هم از طرح اتحادیه اروپا و هم از طرح واردات استفاده کنند، در حالی که افراد مشمول مالیاتی که در اتحادیه اروپا مستقر نیستند می توانند از هر سه طرح استفاده کنند.

بدون این سه طرح OSS، یک تامین کننده ملزم به ثبت نام در هر کشور عضوی است که در آن کالا یا خدمات را به مشتریان خود عرضه می کند. پس از شرکت در این طرح، این طرح برای همه کالاها برای مصرف کنندگان در تمام کشورهای عضو اتحادیه اروپا اعمال می شود، بنابراین شخص مشمول مالیات نمی تواند از طرح OSS فقط برای تامین کالا در برخی از کشورهای عضو استفاده کند و نه برای سایرین.

نکات خلاصه کلیدی

اتحادیه اروپا متشکل از 27 کشور عضو، یک بازار واحد داخلی ایجاد کرد تا فرآیند واردات به اتحادیه اروپا را ساده کند و در عین حال امکان جابجایی آسان در داخل اتحادیه اروپا پس از ترخیص کالا از گمرک را فراهم کند.

واردکننده باید فرآیندهای اساسی ترخیص گمرکی اتحادیه اروپا و پیامدهای ترخیص در بندر ورودی و همچنین برای کشور مقصد را درک کند. این امر برای اطمینان از این است که کالاهایی که در بندر ورودی ترخیص می شوند در کشور مقصد نیز مجاز هستند. به همین ترتیب، هر وظیفه، تعرفه و مجوزی که در هنگام ورود اعمال می شود باید الزامات کشور عضو مقصد را برآورده کند. 

هنگام تنظیم حمل و نقل بین المللی خود، همچنین می توانید از ارائه دهندگان خدمات حرفه ای از جمله کارگزاران گمرک و حمل و نقل کمک بگیرید.

به دنبال راه حل لجستیکی با قیمت رقابتی، دید کامل و پشتیبانی مشتری به راحتی در دسترس هستید؟ بررسی کنید بازار لجستیک Cooig.com امروز.