تحلیل هزینه فایده چیست و چگونه باید از آن استفاده کرد؟

نکات کلیدی

• تجزیه و تحلیل هزینه سود یک راه سریع و ساده برای کسب و کارها برای ارزیابی ارزش پروژه ها و طرح های بالقوه است

• نتیجه تجزیه و تحلیل هزینه فایده همیشه ساده نیست و ممکن است برای به حداکثر رساندن ارزش سرمایه‌گذاری‌ها تحقیقات بیشتری لازم باشد.

• بهترین راه برای استفاده از تجزیه و تحلیل هزینه فایده در ارتباط با سایر ابزارهای تجاری، مانند تجزیه و تحلیل سودآوری و هوش رقابتی است.

تخصیص منابع پایه و اساس اقتصاد است و زمانی که به درستی انجام شود می تواند سنگ بنای یک کسب و کار موفق باشد. بزرگ یا کوچک، همه کسب‌وکارها باید هنگام تصمیم‌گیری درباره نحوه تخصیص بهینه منابع خود به نحو احسن تصمیم‌گیری کنند تا بهترین شانس را برای اجرای خوب کارها داشته باشند. این جایی است که تجزیه و تحلیل سود هزینه (CBA) می تواند مفید باشد و نشان دهنده شایستگی طرح ها و عملیات جدید باشد.

تحلیل هزینه فایده چیست؟

CBA روشی برای ارزیابی نتیجه خالص یک دوره بالقوه اقدام با مقایسه مزایا و هزینه های آن است. اگرچه برخی از اشکال CBA برای هزاران سال انجام شده است، روش مدرن CBA توسط اقتصاددان فرانسوی ژول دوپو در سال 1848 هنگام ارزیابی ارزش ساخت جاده ها و پل های جدید پیشگام بود.

CBA را می توان برای ارزیابی طیف گسترده ای از اقدامات بالقوه استفاده کرد، مانند:

• تصمیم گیری در مورد استخدام یک کارگر جدید
• ارزیابی خرید یا عدم خرید تجهیزات سرمایه ای جدید
• تعیین اینکه آیا باید به یک فضای کاری جدید منتقل شود یا خیر

به زبان ساده، CBA شامل جمع‌آوری مزایا و هزینه‌های یک اقدام و مقایسه این دو ارزش برای تعیین ارزش یا عدم ارزش آن است.

به عنوان مثال، در سال 2012، وزارت حمل و نقل بریتانیا انجام داد یک CBA برای تعیین اینکه آیا پروژه ریلی برنامه ریزی شده با سرعت بالا 2 (HS2) ارزش پول را ارائه می دهد یا خیر. ملاحظات کلیدی در نظر گرفته شده شامل هزینه پروژه، سطح مورد انتظار تقاضا و مزایای کلیدی برای کاربران بالقوه خط ریلی بود. در نهایت، دولت بریتانیا به این پروژه اجازه اجرای داد.

نحوه اعمال تجزیه و تحلیل سود هزینه

CBA را می توان در چهار مرحله انجام داد.

مرحله 1:

در مرحله اول، تعریف چارچوب کلی اقدام مهم است. به عنوان مثال، اگر به فکر استخدام نیروی جدید هستید، چند نفر؟ و در چه بازه زمانی می خواهید شایستگی پروژه را بسنجید؟ اگر در حال برنامه ریزی هستید معرفی یک محصول جدید، چه زمانی می خواهید برای راه اندازی آماده شود؟

مهم است که ابتدا یک چارچوب ایجاد کنید تا در هنگام ارزیابی هزینه ها و منافع، بتوانید برآوردهای بهتری انجام دهید و نتایج را به درستی ارزیابی کنید.

مرحله 2:

گام دوم این است که تا حد امکان به منافع و هزینه های عملی فکر کنید. اینها می توانند طیف وسیعی باشند، از چیزهای ملموس مانند حقوق جدید تا موارد نامشهود، مانند رفاه کارکنان و تاثیر مثبت بر فرآیندهای کسب و کار. این فهرست باید جامع باشد - سعی کنید تا حد امکان به عوامل زیادی فکر کنید.

به عنوان مثال، استخدام یک کارمند جدید فقط به قیمت دستمزد آنها تمام نمی شود. همچنین باید زمان انجام مصاحبه و آموزش کارمند جدید و همچنین هرگونه پرداخت احتمالی به شرکت های استخدام را در نظر بگیرید.

مرحله 3:

گام بعدی اعمال ارزش های پولی برای تمام مزایا و هزینه ها است. برخی از این موارد آسان خواهند بود - قیمت تجهیزات جدید سرمایه، اجاره یک فضای اداری جدید، دستمزد یک کارمند جدید، و غیره. با این حال، برخی ممکن است دشوار باشند.

برای دادن ارزش پولی به دارایی های نامشهود، باید بر اساس تجربه شخصی و تحقیقات خود فرضیاتی داشته باشید. همچنین پیش‌بینی درست درآمدها و هزینه‌های آتی می‌تواند دشوار باشد. این می تواند به تحقیقات قابل توجهی نیاز داشته باشد.

مرحله 4:

مرحله نهایی یک CBA ارزیابی نتیجه با مقایسه هزینه کلی اقدام با سود کلی آن است. اگر هزینه ها بیشتر از منافع باشد، احتمالاً ارزش انجام پروژه را ندارد. اگر مزایای آن بیشتر از هزینه ها باشد، ممکن است ارزش انجام آن را داشته باشد.

با این حال، ممکن است قبل از انجام یک اقدام، تحلیل بیشتری لازم باشد. به عنوان مثال، پیش بینی سود شما چقدر قطعی است؟ اگر به افزایش درآمد از یک صنعت پرخطر و نوسان متکی هستید، ممکن است ارزش انجام تحقیقات بیشتر را داشته باشد.

اگر خالص مثبت جزئی است یا اگر بازپرداخت هزینه ها مدت زمان زیادی طول می کشد، باید در نظر بگیرید که آیا اقدامات دیگری وجود دارد که می توانید انجام دهید که ارزش بیشتری را به همراه دارد. به همین دلیل، انجام CBA در طیف وسیعی از اقدامات ممکن ممکن است ارزش داشته باشد.

نمونه ای از تجزیه و تحلیل سود هزینه

Calceus Shoes Ltd یک دست ساز است شرکت تولید کفش در انگلستان. این شرکت در حال حاضر تقاضای بالایی را تجربه می کند و در حال بررسی توسعه برای افزایش ظرفیت است. می خواهد به یک کارخانه بزرگتر نقل مکان کند و دو کارمند جدید از جمله یک مدیر منابع انسانی داخلی استخدام کند. آیا این گسترش در یک دوره پنج ساله ارزشمند خواهد بود؟

هزینه

این شرکت نیاز به استخدام دو کارگر دیگر دارد. IBISWorld تخمین می زند که در سال 2022-23 متوسط ​​دستمزد صنعت در صنعت کفش سازی انگلستان کمی کمتر از 27,400 پوند است، اما پیش بینی می شود تا سال 28,150-2027 به حدود 28 پوند افزایش یابد. این بدان معناست که برای دو کارگر جدید، Calceus تقریباً 277,500 پوند را برای دستمزد در دوره پنج ساله هزینه می کند.

سرمایه گذاری سرمایه جدید نیز برای ایجاد و نگهداری دو ایستگاه کاری اضافی ضروری است. هزینه اولیه 20,000 پوند خواهد بود و با استفاده از داده های استهلاک IBISWorld، ما هزینه های نگهداری سالانه را حدود 2,400 پوند برآورد می کنیم. این هزینه کل سرمایه 32,000 پوندی را در طول دوره ایجاد می کند.

Calceus در حال حاضر متوسط ​​اجاره صنعت 4.5 درصد از درآمد را پرداخت می کند که در مجموع 22,500 پوند است. اجاره جدید 15 درصد بالاتر خواهد بود که نشان دهنده افزایش اجاره سالانه 3,375 پوند و هزینه کل 16,875 پوند در طول پنج سال است.

این شرکت همچنین باید سایر هزینه‌های کوچک‌تر، از جمله استخدام و آموزش (3,500 پوند)، هزینه جابجایی (2,000 پوند) و هزینه‌های قانونی و اداری (2,500 پوند) را در نظر بگیرد.

مزایا

Calceus در حال حاضر درآمد سالانه 500,000 پوند دارد، در حالی که تقاضا 20٪ بیشتر از تولید آن است. این بدان معنی است که انتظار می رود درآمد در ابتدا 20٪ یا 100,000 پوند افزایش یابد. در یک دوره پنج ساله، این مبلغ به 500,000 پوند خواهد رسید.

این شرکت همچنین انتظار دارد که وجود داشته باشد اثر چند برابری 10٪، با فروش بیشتر باعث افزایش شهرت و ایجاد تقاضای بیشتر می شود. این مبلغ 55,556 پوند اضافی به همراه خواهد داشت.

به طور کلی، این بدان معنی است که Calceus Shoes می تواند انتظار سود کلی 238,056 پوندی را برای این طرح داشته باشد. این یک حاشیه کاملاً بزرگ است که از برخی عدم قطعیت محافظت می کند. به همین دلیل، Calceus Shoes باید نتیجه CBA را دنبال کند و پروژه توسعه را تکمیل کند.  

محدودیت های استفاده از تجزیه و تحلیل سود هزینه چیست؟

ارزیابی یک CBA به سادگی مقایسه ارزش هزینه ها با ارزش منافع نیست. حتی با بازده بلندمدت مثبت، هزینه بالا در حال حاضر می تواند پروژه را بی ارزش کند. در صورتی که پروژه شامل سرمایه گذاری اولیه قابل توجهی باشد، ارزش فعلی خالص بازده را دارد. هر اقدامی که یک کسب و کار انجام می دهد هزینه فرصت دارد. هر سرمایه گذاری انجام شده می تواند برای اقدامات جایگزین استفاده شود و مهم است که طیف وسیعی از گزینه ها را قبل از تعهد به سرمایه گذاری در نظر بگیرید.

هنگام برنامه ریزی یک پروژه بزرگ که شامل عوامل زیادی می شود، ارزیابی تمام نتایج غیرمستقیم پروژه تقریبا غیرممکن است. به همین دلیل، هرچه پروژه پیشنهادی بزرگتر باشد، انجام یک CBA کامل دشوارتر است.

ارزیابی هزینه‌ها و منافع، به‌ویژه زمانی که تلاش می‌کنیم نتایج غیرمستقیم و درآمدهای آتی را برآورد کنیم، هر چه پروژه پیچیده‌تر باشد، دشوارتر می‌شود. بدون برآوردهای خوب برای ارزش هزینه ها و منافع، CBA شما می تواند منجر به یک نتیجه گمراه کننده شود و منجر به تصمیم گیری ضعیف شود. به همین دلیل انجام تحقیقات است داشتن درک خوبی از بازار خود ایجاد یک CBA قوی است.

CBA ها نیز ریسک را در نظر نمی گیرند. اگرچه همه واگذاری‌های آینده به درجه‌ای از عدم قطعیت محدود می‌شوند، فقدان حوزه برای پوشش تجزیه و تحلیل ریسک در CBA، آن را به ویژه در برابر بازارهای نامطمئن و بی‌ثبات مستعد می‌کند. به عنوان مثال، مزایای آتی شما تحت تأثیر تغییرات قیمت کالاها چگونه خواهد بود؟ آیا ممکن است تقاضا توسط فناوری های جدید مختل شود؟

بسیار مهم است که قبل از انجام اقدامی بر اساس CBA، بررسی لازم را انجام دهید و خطرات آتی را که در معرض آن هستید ارزیابی کنید. یکی از راه‌های ارتقای این موضوع، اجرای بهترین و بدترین سناریوها در CBA است.

تحلیل خود را به حداکثر برسانید

به دلیل محدودیت‌هایی که برای CBA وجود دارد، باید از آن به همراه سایر ابزارهای تحلیل کسب‌وکار استفاده کنید تا ارزش ارزیابی خود را به حداکثر برسانید.

تجزیه و تحلیل سودآوری توسط کسب و کارها برای بهینه سازی سودآوری طرح ها و پروژه های مختلف استفاده می شود. این می تواند به شما کمک کند تا بهتر بفهمید سود شما از کجا می آید و بنابراین جریان های درآمد و هزینه های آینده را بهتر تخمین بزنید. این می تواند به طور قابل توجهی دقت CBA را بهبود بخشد.

هنگام انجام تحقیقات برای CBA، داشتن درک خوب از بازار بسیار مهم است. با هوش رقابتی، می توانید درک بهتری از آنچه رقبای شما انجام می دهند، هزینه هایی که متحمل شده اند به دست آورید و تصویر بهتری از صنعت به عنوان یک کل داشته باشید.

از آنجایی که یکی از نقاط ضعف CBA عدم وجود حوزه ارزیابی ریسک است، ممکن است ایجاد یک چارچوب مدیریت ریسک (RMF) برای پروژه برنامه ریزی شده شما. RMF ها روشی برای شناسایی و اندازه گیری تهدیدات احتمالی برای یک کسب و کار و ایجاد روش هایی برای کاهش این خطرات است. این یک گام حیاتی در تجزیه و تحلیل برنامه های تجاری است، به ویژه زمانی که در صنایع پرخطر فعالیت می کنید.

CBA ابزار مفیدی برای درک نقاط قوت و ضعف پروژه های آینده نگر است. این یک راه سریع برای حذف طرح های تجاری نامعقول است، اما نباید به تنهایی در تایید پروژه های تجاری آینده استفاده شود.

افکار نهایی

نقطه قوت CBA در سادگی آن است. این سریع، آسان است و هر کسی می تواند آن را بدون آموزش یا صلاحیت خاص انجام دهد. با این حال، سادگی آن نیز یک نقطه ضعف است. با استفاده از آن، CBA قادر به پذیرش تمام تغییرات احتمالی بازار همیشه در حال تغییر نیست و زمانی که ضعیف استفاده شود می تواند منجر به تصمیم گیری بد شود. با این حال، هنگامی که در کنار سایر ابزارها استفاده می شود، CBA می تواند بسیار موثر باشد.

منبع از Ibisworld

سلب مسئولیت: اطلاعات ذکر شده در بالا توسط Ibisworld مستقل از Cooig.com ارائه شده است. Cooig.com هیچ گونه نمایندگی و ضمانتی در مورد کیفیت و قابلیت اطمینان فروشنده و محصولات نمی دهد.